Эта формула в Ехсёl выполняет следующую процедуру:
Обратите внимание на определение имен ДатаКнига и ГКСчет. ДатаКнига ссылается на ячейку $А$4, поскольку это — абсолютная ссылка (на это указывают два символа доллара), ДатаКнига возвращает одно и то же значение независимо от расположения ячейки, в которую она введена.
ГКСчет ссылается на ячейку $D5. Это смешанная ссылка: зафиксирован только столбец, а строка может изменяться в зависимости от того, куда вводится ссылка на ГКСчет.
Поэтому формула:
= СУММ(ЕСЛИ(МЕСЯЦ(ДатаВвода) = МЕСЯЦ(ДатаКнига);1;0)* ЕСЛИ(НомерСчета = ГКСчет; 1 ;0)*ЖурналКредит
введена в ячейку F5 (см. рис.3). Но если формула введена в ячейку F6, она использует значение счета 22 (ячейка D6). Поскольку имя ГКСчет относится к смешанной ссылке $D5, оно само действует как смешанная ссылка.
С помощью этих формул все отдельные операции переносятся из Главного журнала в Главную книгу в соответствии со счетом, на который они были помещены, и с правильной датой текущей записи в главной книге.
Посмотрите в Главном журнале на статью Денежные средства. Она используется как Кредит в трех местах, а по Дебету: для аренды офиса — 3206,5, заработная плата — 1200, и канцелярские товары – 10,39. Просуммируем вручную эти цифры:
3206,50 |
+1200,00 |
10,39 |
4416,89 |
А теперь посмотрим в Главную книгу на цифру, стоящую в ячейке по Кредиту, вы обнаружите то же значение — 4416,89. Это говорит о том, что наша система переноса значений из Главного журнала в Главную книгу работает безукоризненно.
Напомним, что в нашей системе работает принцип сбалансированности,т.е. во всех случаях сумма хозяйственной операции, отраженная по дебету и кредиту корреспондирующих счетов, должна быть одинакова. Чтобы убедиться в этом, посмотрим на ячейки F14 и E14. В ячейке Е14 стоит формула:
=СУММА(Е5:Е13),
аналогичная стоит и в ячейке F14:
=СУММА(F5: F13),
а результаты этих сумм по дебету и кредиту одинаковы:
11041,27=11041,27.
Как видите, принцип сбалансированности тоже работает без сбоев.
Теперь изменим какое-то значение в любой ячейке Главного журнала. Например, в ячейках Главного журнала D21 и Е21 заменим значение 1200 на 800 (предположим, двум работникам не выдана заработная плата по 200 грн., в сумме 400 грн.). Посмотрим, как на эти изменения прореагирует Главная книга. Она также изменит свое значение в ячейке Е12 на 800, а сумма баланса тоже изменится, но все равно будет такой же, как в Главном журнале:
10641,27=10641,27.
Если же попытаться провести эксперимент с изменением даты в Главном журнале, скажем, в ячейке А22 дату 10.07.06, заменить на мартовскую — 10.03.06, то, перейдя на лист Главной книги в ячейке F5, вы обнаружите другую цифру: вместо известного нам числа 4416,89 мы увидим число 3216,89, и что самое приятное, в тех же ячейках Е14 и F14, будут стоять уже разные суммы: 10641,27 и 9441,27. В данном случае сумма баланса подсказывает нам, что мы где-то допустили ошибку в Главном журнале, принцип сбалансированности — нарушен!