Дебиторская задолженность | eXcel 2007

Дебиторская задолженность

Posted on admin 10.03.2011

Сегодня любой предприниматель использует в своей ра­боте продажу на условиях кредита. Это обычная практика бизнеса. Как мы разобрали выше, принцип сбалансирован­ности требует, чтобы доходы, полученные к концу опреде­ленного периода времени, равнялись расходам, необходимым для получения этих доходов за тот же период. Поскольку при продаже в кредит вы не получаете денег, следует зафиксиро­вать их как будущие доходы: это называется Дебиторской за­долженностью. На рис.12 показан пример дебиторской за­долженности той же компании, занимающейся продажей элек­троламп.

Рис.12 Дебиторская задолженность

Пусть заключительный баланс в феврале составил 26827 грн. В этой таблице текущий Баланс считается как сумма Баланса предыдущей строки и разности между Дебе­том и Кредитом текущей строки. Например, для ячейки Е5 Баланс: = Е4 + С5 – 02.

Обратите внимание, что конечный баланс по счетам де­биторов, показанный на рис. 22 в ячейке Е24, идентичен балансу счетов дебиторов, представленному в Балансовом отчете этой компании (см. рис.7).

В этом журнале в течение марта в столбце Дебет листа дебиторской задолженности компания по продаже электро­ламп регистрирует продажи, сделанные на условиях кредита. Это соответствует правилу записи поступлений на счет акти­вов: вы записываете такие поступления в столбец дебета сче­та актива.

На рис.12 запись о кредите появляется в ячейке D14 — 12657 грн. Эта запись представляет собой плату, кото­рую компания получила по кредитной карточке той фирмы, услугами которой она пользуется. Это осуществляется путем отчислений в счет актива: вы записываете отчисления в столбец Кредита счета актива. Сумма в 12657 грн. (см. рис.2 Журн. движ ден. средств. ячейка С15) показывает, что баланс бухгалтерского счета кассы увеличился на сумму депозита чека в банке.

Этот платеж уменьшает дебет счета Дебиторской задолженности за июль и увеличивает Дебет денежных средств за тот же период. Обратите внимание, что эта сделка со­вершенно не повлияла на сумму баланса (общую сумму акти­вов) — она осталась прежней. Она просто переместила актив с Дебиторской задолженности в Денежные средства, отра­жая тот факт, что вы в конце концов получили деньги за то­вары, проданные в январе.

Итак, в Балансовый отчет переносится значение конеч­ной ячейки — Е24.

  • Нет похожих записей

Comments are closed.