Краткосрочные обязательства

Теперь, когда подбиты все итоги и суммы в Главной кни­ге, можно перенести суммы обязательств в бухгалтерский ба­ланс (пассив) (рис. 23).

Краткосрочные обязательства

Рис.23 Баланс (Пассив)

Заполнение ячеек таблицы рис.23

И кредиты, и кредиторская задолженность копируются в балансовый отчет из счетов Главной книги.

В нашем балансовом отчете представлены только два типа обязательств — кредиторская задолженность и кредиты банка. Есть и другие типы задолженностей, которые нужно учитывать на счетах главных книг. К ним относятся следующие.

• Налоги, подлежащие оплате. Часто возникает необхо­димость оценивать налоги, которые надо заплатить с дохода и с зарплаты служащих. Это отдельный разговор, и мы его рассматривать здесь не будем. Получив нужные суммы, вы сможете открыть счета в журналах и Главной книге, которые содержат эти оценки.

• Расходы на оплату труда. Возможно, вы платите зарплату своим работникам еще до того, как подводите итоги и закрываете книги. В этом случае, поскольку между фак­тической выплатой и сведением баланса проходит какое-то количество дней, происходит накопление определенных сумм, которые должны быть выплачены после закрытия книг. Счета журналов и главных книг, на которых накап­ливаются эти суммы, помогут следить за этими краткосроч­ными обязательствами.

• Выплаты процентов. Вы можете отчитываться по вып­латам процентов по кредитам периодически, а не в тот день, когда наступит срок оплаты. Счет выплаты процентов позво­лит вам распределить эту задолженность во времени.

•Неотработанные доходы. Иногда случается так, что клиент платит вам за продукт или услугу, которых не получит до тех пор, пока Главная книга не будет закрыта (сведена). В этом случае доходы представляют собой как Активы на счету Денежные сред­ства, так и задолженности (пока не произойдет доставка про­дукта или оказание услуги), по которым вы сможете отчитать­ся, используя счет Неотработанный доход.

• Долгосрочные обязательства. Если вы взяли ссуду, возвращение которой должно состояться не раньше чем через год после закрытия (сведения) ваших книг, вы должны вести этот счет отдельно от части краткосрочных обязательств Балансового отчета. Сумма такой ссуды будет записана на отдельный счет (например на счет Долгосрочная задолжен­ность) и включена в часть долгосрочных обязательств Ба­лансового отчета.