Метод учета денежных средств | eXcel 2007

Метод учета денежных средств

Posted on admin 10.03.2011

Данный метод заключается в том, что доход фиксируется в тот момент, когда получены деньги, а расходы — тогда, когда деньги потрачены. Хотя метод учета денежных средств является менее точным, поскольку связывает доходы со стоимостью и расходами, в небольших компаниях его иногда предпочитают более точному методу текущего бухгалтерского учета.

Финансовые отчеты необходимы руководству компании, чтобы видеть связь между доходами и расходами компании, т.е. видеть рентабельность в данный период времени.

Балансовые отчеты необходимы руководству, чтобы ви­деть связь между активами компании и ее задолженностями (т.е. ее стоимость) в данный момент времени.

Отчеты о движении (поступлении и расходе) денежных средств позволяют руководству оценить платежеспособность компании: достаточно ли у нее оборотного капитала сейчас (и в будущем), чтобы продолжать финансовые операции.

Эти три типа отчетов— финансовый, балансовый и от­чет о движении денежных средств— теснейшим образом свя­заны между собой, хотя они и служат разным целям и обеспе­чивают разные перспективы общего финансового положения ком­пании.

Увеличение доходов вызывает увеличение прибыли по кредитовой статье балансового отчета, а увеличение расходов денежных средств приводит к уменьшению прибыли в дебе­товой статье балансового отчета.

Кассовые поступления и издержки, отражаемые в отчете о движении денежных средств, суммируют увеличение и уменьшение доходной и расходной частей в общем объеме оборотного капитала компании. Отчеты о движении денеж­ных средств могут в точности отражать (а могут и не отра­жать) влияние процесса распределения дохода и расхода за отчетный период.

  • Нет похожих записей

Comments are closed.