Данный метод заключается в том, что доход фиксируется в тот момент, когда получены деньги, а расходы — тогда, когда деньги потрачены. Хотя метод учета денежных средств является менее точным, поскольку связывает доходы со стоимостью и расходами, в небольших компаниях его иногда предпочитают более точному методу текущего бухгалтерского учета.
Финансовые отчеты необходимы руководству компании, чтобы видеть связь между доходами и расходами компании, т.е. видеть рентабельность в данный период времени.
Балансовые отчеты необходимы руководству, чтобы видеть связь между активами компании и ее задолженностями (т.е. ее стоимость) в данный момент времени.
Отчеты о движении (поступлении и расходе) денежных средств позволяют руководству оценить платежеспособность компании: достаточно ли у нее оборотного капитала сейчас (и в будущем), чтобы продолжать финансовые операции.
Эти три типа отчетов— финансовый, балансовый и отчет о движении денежных средств— теснейшим образом связаны между собой, хотя они и служат разным целям и обеспечивают разные перспективы общего финансового положения компании.
Увеличение доходов вызывает увеличение прибыли по кредитовой статье балансового отчета, а увеличение расходов денежных средств приводит к уменьшению прибыли в дебетовой статье балансового отчета.
Кассовые поступления и издержки, отражаемые в отчете о движении денежных средств, суммируют увеличение и уменьшение доходной и расходной частей в общем объеме оборотного капитала компании. Отчеты о движении денежных средств могут в точности отражать (а могут и не отражать) влияние процесса распределения дохода и расхода за отчетный период.
