Суммы в дебитной части журнала кассовых поступлений | eXcel 2007

Суммы в дебитной части журнала кассовых поступлений

Posted on admin 10.03.2011

Итак, суммы в дебитной части журнала кассовых поступ­лений переносятся в Главную книгу следующим образом.

  • Итог поступлений в столбце С переносится как одна сумма на счет Денежные средства Главной книги.
  • Отдельные суммы любых поступлений в столбце Е пе­реносятся в Главную книгу на счет, имя которого указа­но в столбце D.

Кредитная часть в Журнале кассовых поступлений показа­на на рис.20.

Из рисунка видно, что кредитная часть в журнале кассо­вых поступлений по своей структуре напоминает дебитную. В ней (в кредитной части) тоже содержатся два счета Главной книги, которые понадобятся при перенесении операций из журнала кассовых поступлений: Дебиторская задолженность (столбец I) и Продажи (столбец J).

Предположим, что 8/08/06 компания по продаже элек­троламп получает чек от компании «Всеслав». Этот чек — оплата по счету от 7/08/06. Указанная операция отражена в строке 9 рабочего листа Журн.Кас.Поступл. (см. рис. 20). При проведении этой операции выполняются следующие дей­ствия.

  • В ячейку С9 внесена запись, отражающая сумму че­ка; это означает, что на дебитный счет Денежные средства Главной книги должна быть внесена сумма 6000 грн.
  • В ячейку I9 внесена запись, отражающая сумму че­ка; это означает, что в Главную книгу на счет деби­торская задолженность будет внесен кредит на сумму 6000 грн.
  • Когда сумма 6000 грн. фактически переносится на счет дебиторская задолженность, в ячейке Н9 мож­но заказать метку, показывающую, что перенесение со­стоялось.

Внесение суммы 6000 как дебета на счет денежные сред­ства и в качестве кредита на счет дебиторская задолжен­ность означает, что в тот момент, когда получен платеж, эта сумма переместилась из дебиторской задолженности (еще не полученный актив) в денежные средства (полученный актив).

В другом примере, когда 6 августа клиент производит оплату 105 грн. наличными (см. рис. 20), данная сум­ма вводится в ячейку С7, это означает, что на счет Денеж­ные средства Главной книги указанная сумма должна быть внесена как Дебет; и та же сумма вводится в ячейку J7, это значит, что на счет Продажи Главной книги должен быть внесен кредит, равный 105 грн.

Запись суммы продажи 105 грн. сразу на два счета Главной книги (Денежные средства и Продажи) максимально упрощает бухгалтерский учет с ис­пользованием метода двойной записи.

Каждая сделка должна быть зафиксирована и как Дебет, и как Кредит, причем записи должны быть занесены на разные счета. Кроме целого ряда преимуществ, метод двой­ной записи позволяет получить результат, при котором сум­ма всех дебетных записей в Главной книге равняется сумме всех кредитных записей; а это говорит о том, что счета сба­лансированы.

Рассмотрим сделку, показанную на рис. 20 в строке 11. Компания по продаже электроламп 25 августа получила банковскую ссуду в размере 8000 грн. В обмен на офор­мление кредита банк выдал компании чек на сум­му 8000 грн., и она поместила его на свой чековый счет. Следовательно, денежные средства компании уве­личились на 8000 грн. Но это не означает, что компа­ния внезапно разбогатела на 8000 только потому, что под­писала соглашение о кредите: в конечном счете ей придется вернуть эти деньги. Значит, возросла задолженность ком­пании на 8000 грн.; чтобы зафиксировать этот факт, счет под названием Кредиты банка увеличивают на ту же сумму.

Когда наша компания продает электрические лампы, про­исходят следующих четыре события.

  • На счет Денежные средства (счет активов) записыва­ется приход.
  • На счет Продажи (счет доходов) записывается расход.
  • Товарно-материальный запас (счет активов) в конеч­ном счете расходуется.
  • Стоимость проданных товаров (счет доходов) в конеч­ном счете увеличивается.

Если суммы в пунктах 1 и 2 превышают суммы в пунктах 3 и 4, компания получила прибыль. (Дешево покупаем, до­рого продаем!)

Наконец, обратите внимание, что в кредитной части журнала кассовых поступлений есть еще один столбец, который показывает (с помощью метки), было ли поступле­ние перенесено.

Единственное в этом журнале, что отмечается как пере­несенное, — это платежи, поступающие на счета дебито­ров. Причина в том, что счет Главной книги поддерживает подробную информацию об отдельных счетах (например, о счетах «Всеслав», «Норд», «Парис» и т. д.). Поэтому, когда на один из этих счетов поступают платежи, наша компания переносит сумму на специальный счет клиентов. И наобо­рот, компания может перенести общую сумму всех продаж, совершенных за наличные деньги, на счет продажи Главной книги.

Последний из обсуждаемых здесь специализированных журналов это журнал денежных расчетов (ЖурнДен.Расчетов). Его кредитная часть показана на рис.21.


Comments are closed.