Posts Tagged With: Главная книга
Откуда взята информация или формула баланса
| Ячейка | Откуда взята информация (или формула баланса) |
Вексель |
|
| D9 | =’[СПЕЦ.ЖУРНАЛЫ.xls]ЖурналКасПоступлений’!$E$10 |
| D10 | =СУММ(D8:D9) |
| Дебиторская задолженность | |
| D11 | =’[BUH.xls]Дебиторская задолженность’!$E$24 |
| E12 | =’[BUH.xls]Журн. движ. денежн. средств’!$C$8 |
| D13 | =’[СПЕЦ.ЖУРНАЛЫ.xls]ЖурналПродаж’!$E$13 |
| E14 | =’[СПЕЦ.ЖУРНАЛЫ.xls]ЖурналКасПоступлений’!$I$17 |
| D15 | =D11-E12+D13-E14 читать дальше |
Создание Главной книги
На рис.22 представлена Главная книга, составленная по специализированным журналам за август и данным ведения бухгалтерского учёта за июль.
В отличие от образца Главной книги, составленной на июль (см. рис. 3), в ней по каждой операции подбит баланс, состоящий из суммы (или разности) баланса за предыдущий месяц, конкретных операций данного раздела. читать дальше
Суммы в дебитной части журнала кассовых поступлений
Итак, суммы в дебитной части журнала кассовых поступлений переносятся в Главную книгу следующим образом.
- Итог поступлений в столбце С переносится как одна сумма на счет Денежные средства Главной книги.
- Отдельные суммы любых поступлений в столбце Е переносятся в Главную книгу на счет, имя которого указано в столбце D.
Кредитная часть в Журнале кассовых поступлений показана на рис.20. читать дальше
Структура журнала кассовых поступлений
Структура журнала кассовых поступлений несколько отличается от структуры журналов продаж и покупок. Как уже говорилось, все операции, отражаемые в Журналах продаж и покупок (т.е. и счет продаж, и счет покупок), направляются на один счет Главной книги. Однако сделки за наличный расчет могут переноситься в разные счета. читать дальше
Структурное различие между Журналом продаж и Журналом покупок
Не существует структурных различий между Журналом продаж и Журналом покупок. Однако в Журнале продаж (см. рис.18) для удобства отслеживания информации используется номер счета в столбце С. В журнале покупок (см. рис. 27), наоборот, используется дата счета поставщика: благодаря этому предприятие может следить за тем, в течение какого времени счет остается неоплаченным. Если пользователю это покажется неудобным, он, конечно, может показывать номер счета поставщика и в журнале покупок.
читать дальше
Некоторые особенности ведения специализированных журналов
Укажем на некоторые особенности ведения специализированных журналов.
- Каждому счету присвоено имя клиента (например, Фирма «XXI век», АО «Дело и право», Группа «Норд» и т. д.); эти же счета находятся и в Главной книге счетов дебиторской задолженности. Таким образом руководство нашего предприятия может видеть, имеет ли клиент задолженность по счету (и если да, то какую) или он оплатил счет.
Пассивы и собственный капитал бухгалтерского отчета
Часть пассивов и собственного капитала состоит из краткосрочных и долгосрочных обязательств компании. Обычно к этой категории относят кредиторскую задолженность, краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства, а также несколько других статей Пассивов, зависящих от направления деятельности компании. Разница между частями общих активов и пассивов компании равна прибыли собственника: это часть стоимости компании, которая принадлежит ее владельцу.
читать дальше
Главная книга
Информация об операциях копируется (или переносится) из главного журнала в главную книгу. Главная книга организована иначе: по одному разделу для каждого типа счетов, например, для счетов дебиторской задолженности или кредитов. Внутри каждого раздела информация, как правило, записывается в хронологическом порядке. Разница между Главным журналом и Главной книгой состоит в том, что последняя дифференцирует (или разбивает) по определенным счетам информацию, которая содержится в главном журнале. Информация в главной книге подытоживается, и в конце отчетного периода вы имеете итоговый результат по каждому счету. Эти итоги используются для подготовки финансовых документов типа финансового отчета или баланса.
читать дальше
Скачать eXcel 2007
